При выборе между патентной системой налогообложения и статусом самозанятого необходимо учитывать несколько ключевых факторов: вид деятельности, планируемый доход, масштабы бизнеса и административную нагрузку. Рассмотрим основные различия этих налоговых режимов.
Содержание
При выборе между патентной системой налогообложения и статусом самозанятого необходимо учитывать несколько ключевых факторов: вид деятельности, планируемый доход, масштабы бизнеса и административную нагрузку. Рассмотрим основные различия этих налоговых режимов.
Ключевые различия систем
| Критерий | Патент | Самозанятость |
| Статус | Индивидуальный предприниматель | Физическое лицо без статуса ИП |
| Лимит дохода | 60 млн руб. в год | 2,4 млн руб. в год |
| Налоговая ставка | 6-15% от потенциального дохода | 4-6% от фактического дохода |
| Отчетность | Нулевая при доходе до 1 млн руб. | Полное отсутствие отчетности |
Когда выбирать патент
- Занимаетесь деятельностью из утвержденного перечня (83 вида)
- Планируете доход свыше 2,4 млн рублей в год
- Требуется наем работников (до 15 человек)
- Необходимы безналичные расчеты с юрлицами
- Планируете торговлю товарами
Когда выбирать самозанятость
- Оказываете услуги физическим лицам
- Доход не превышает 200 тыс. руб. в месяц
- Хотите минимум административных процедур
- Работаете без наемных сотрудников
- Предпочитаете гибкую систему налогообложения
Сравнение финансовой нагрузки
Пример расчета для репетитора с доходом 150 тыс. руб./мес:
| Параметр | Патент | Самозанятость |
| Стоимость патента/налог | ~30 тыс. руб. (за 3 месяца) | 6 тыс. руб. (4% от дохода) |
| Страховые взносы | 45 тыс. руб. (фиксированные) | 0 руб. |
| Итого за год | ~165 тыс. руб. | 72 тыс. руб. |
Ограничения по видам деятельности
Недоступные для самозанятых:
- Торговля подакцизными товарами
- Добыча и реализация полезных ископаемых
- Деятельность по договорам поручения
- Перепродажа товаров без переработки
Только для патента:
- Розничная торговля (кроме собственных товаров)
- Общественное питание
- Изготовление мебели на заказ
- Ремонт автотранспорта
Выбор между патентной системой и самозанятостью зависит от конкретных условий ведения деятельности. Для небольших доходов и оказания услуг оптимальна самозанятость, для торговли и более масштабного бизнеса - патентная система.
